Cyllideb yr Hydref 2024

Ar 30 Hydref 2024, cyflwynodd y Canghellor Rachel Reeves ei chyllideb gyntaf i'r senedd. Roedd hon yn gyllideb a fwriadwyd i adfer sefydlogrwydd i'n heconomi ac i ddechrau degawd o adnewyddu cenedlaethol. Bydd buddsoddiad yn cael ei ariannu gan reolau dyled diwygiedig i hwyluso benthyca ychwanegol a chodiadau treth o £40 biliwn.

‍

Roedd y penawdau yn cynnwys:

‍

• Cynnydd ar unwaith i gyfraddau treth enillion cyfalaf gyda chodiadau pellach mewn perthynas â rhai gwarediadau busnes o Ebrill 2025 ac Ebrill 2026.
• Codiadau ar unwaith i Dreth Dir y Dreth Stamp, gan gynnwys ar gyfer y rhai sy'n prynu eiddo preswyl pan fyddant eisoes yn berchen ar o leiaf un annedd.
• Cadarnhad y bydd TAW o 20% yn berthnasol i ffioedd ysgolion preifat ar gyfer tymor yr ysgol sy'n dechrau ym mis Ionawr 2025.
• Costau cynyddol i lawer o gyflogwyr o fis Ebrill 2025 trwy gynydd i'r isafswm cyflog cenedlaethol a diwygiadau sylweddol i gyfraniadau yswiriant gwladol cyflogwyr.
• Newid arall mewn dull gweithredu ar gyfer busnesau sy'n defnyddio cerbydau codi cab dwbl, sy'n dod i rym ym mis Ebrill 2025.
• Cynlluniau i gyfyngu ar ryddhad eiddo amaethyddol a busnes treth etifeddiaeth o fis Ebrill 2026.
• Cynlluniau i gynnwys cronfa bensiwn unigolion heb ei thwyfo yn eu hystâd treth etifeddiaeth o fis Ebrill 2027.

‍

‍

TRETH INCWM

‍

Sylwer bod 'blynyddoedd treth' yn rhedeg hyd at 5 Ebrill bob blwyddyn a bod, er enghraifft, 2025/26 yn arwyddo'r flwyddyn hyd at 5 Ebrill 2026.

‍

Eich lwfans personol

‍

Bydd eich lwfans personol di-dreth yn aros ar £12,570 yn 2025/26. Mae'r lwfans personol yn cael ei dynnu'n ôl yn rhannol os yw'ch incwm dros £100,000 ac yna'n tynnu'n ôl yn llawn os yw'ch incwm dros £125,140.

‍

Cyfraddau a lwfansau treth incwm

‍

Ar gyfer 2025/26, mae cyfraddau a throthwyon treth incwm yn parhau i fod wedi'u rhewi ar eu lefelau 2024/25.

‍

Ar ôl i'ch 'lwfans personol' di-dreth gael ei ddidynnu, bydd eich incwm sy'n weddill yn cael ei drethu mewn bandiau yn 2025/26.

Ystyr 'incwm arall' yw incwm heblaw o gynilion neu ddifidendau. Mae hyn yn cynnwys cyflogau, taliadau bonws, elw a wneir gan unig fasnachwr neu bartner mewn busnes, incwm rhent, incwm pensiwn ac unrhyw beth arall nad yw'n cael ei eithrio.

‍

Trethdalwyr yr Alban

‍

Os yw eich prif breswylfa yn yr Alban neu os ydych yn cael eich dosbarthu fel arall fel 'trethdalwr yr Alban', mae cymhwyso cyfraddau a bandiau treth incwm yn berthnasol yn wahanol lle mae 'incwm arall' yn y cwestiwn. Disgwylir i'r cyfraddau ar gyfer 2025/26 gael eu cyhoeddi yng Nghyllideb yr Alban, ar 4 Rhagfyr 2024.

‍

Trethdalwyr Cymru

‍

Yn yr un modd, rydych chi'n talu treth incwm Cymru os ydych chi'n byw yng Nghymru. Mae'r cyfraddau a osodir gan lywodraeth Cymru fel arfer yn cysgodi prif gyfraddau a lwfansau treth incwm y DU ac roedd hyn yn wir ar gyfer 2024/25. Rydym yn disgwyl i'r cyfraddau 2025/26 gael eu cadarnhau pan gyhoeddir Cyllideb Cymru ar 10 Rhagfyr 2024.

‍

Treth ar incwm cynilion

‍

Mae lwfans cynilo yn pennu faint o incwm cynilo y gallwch ei dderbyn ar drethiant 0%, yn lle'r cyfraddau treth arferol ar gyfer incwm cynilo. Bydd hyn yn aros ar lefel 2024/25 o £1,000 ar gyfer trethdalwyr cyfradd sylfaenol a £500 ar gyfer trethdalwyr cyfradd uwch.

‍

Mae incwm llog o Gyfrif Cynilo Unigol (ISA) yn parhau i gael ei eithrio rhag treth.

‍

Treth ar incwm difidend

‍

Mae lwfans difidend yn pennu faint o incwm difidend y gallwch ei dderbyn ar drethiant 0%, yn lle'r cyfraddau treth arferol ar gyfer incwm difidend. Bydd hyn yn aros ar lefel 2024/25 o £500.

‍

Mae incwm difidend o ISA 'stociau a chyfranddaliadau' yn parhau i gael ei eithrio rhag treth.

‍

Cyfrifon Cynilo Unigol

‍

Mae'r terfyn ar faint y gallwch ei arbed i ISAs (gan gynnwys arian parod a stociau a chyfranddaliadau ISAs) yn 2025/26 yn parhau i fod ar £20,000 yn gyffredinol. Mae hyn yn cynnwys hyd at £4,000 y gellir ei arbed mewn ISA Oes. Mae'r ISA Iau a'r cyfyngiad Cronfa Ymddiriedolaeth Plant ill dau yn aros ar £9,000. Mae'r terfynau ISA hyn bellach wedi'u gosod tan 2030.

‍

Ni fydd cynlluniau blaenorol i gyflwyno lwfans 'British ISA' ychwanegol yn cael eu bwrw ymlaen gan y llywodraeth newydd.

‍

Y tâl Budd-dal Plant Incwm Uchel (HICBC)

‍

Efallai y bydd yn rhaid i chi dalu'r HICBC os ystyrir bod gennych 'incwm uchel' a bod budd-dal plant yn cael ei dalu mewn perthynas â phlentyn sy'n byw gyda chi, waeth a ydych yn rhiant i'r plentyn hwnnw. Os ydych yn byw gyda pherson arall mewn priodas, partneriaeth sifil neu berthynas hirdymor, dim ond os oes gennych incwm uwch y ddau ohonoch y byddwch yn atebol i HICBC.

‍

Ers 2024/25 mae'r trothwy 'incwm uchel' budd-dal plant yn £60,000. Cyfrifir yr HICBC yn 1% o'r budd-dal plant a dderbynnir am bob £200 o incwm uwchlaw'r trothwy. Mae hyn yn golygu mai dim ond lle mae incwm yn fwy na £80,000 y caiff budd-dal plant ei gadw'n llawn.

‍

Nid yw'r HICBC yn gymwys os yw'r hawlydd budd-dal plant yn optio allan o dderbyn y taliadau.

‍

Ni fydd y llywodraeth newydd yn bwrw ymlaen â chynlluniau blaenorol i archwilio sail incwm cartref o gyfrifo'r HICBC.

‍

‍

TRETH ENILLION CYFALAF

‍

Yn ôl y disgwyl, a chydag effaith ar unwaith o ddyddiad y gyllideb, sef 30 Hydref 2024, cynyddodd cyfraddau treth enillion cyfalaf (CGT) ar rai mathau o asedau.

‍

Bydd entrepreneuriaid yn falch o ddysgu y bydd Rhyddhad Gwaredu Asedau Busnes (BADR) yn parhau i wneud cais pan fyddant yn gwaredu eu busnes. Fodd bynnag, mae cyfradd CGT ar warediadau cymwys BADR yn cynyddu o 10% i 14% ar gyfer gwarediadau a wnaed ar neu ar ôl 6 Ebrill 2025, ac o 14% i 18% ar gyfer gwarediadau a wnaed ar neu ar ôl 6 Ebrill 2026. Mae'r cyfraddau hyn yn berthnasol i'r £1 miliwn cyntaf o warediadau cymwys.

‍

‍

CYFLOG BYW CENEDLAETHOL (NLW) AC ISAFSWM CYFLOG CENEDLAETHOL (NMW)

‍

Rhaid i gyflogwyr dalu eu gweithwyr o leiaf LlGC, ar gyfer gweithwyr 21 oed a throsodd, neu'r NMW fel arall. Mae'r isafswm cyfraddau bob awr yn newid ar 1 Ebrill bob blwyddyn ac yn dibynnu ar oedran y gweithiwr ac os yw'n brentis.

‍

Mae'r cynnydd canrannol ar gyfer y gyfradd 18-20 oed (16.3%) a'r gyfradd 16-17 oed a phrentisiaid (18.0%) yn sylweddol. Mae hwn yn gam tuag at uchelgeisiau Llafur i bob oedolyn dderbyn yr un isafswm cyflog. Er bod hyn yn newyddion da i weithwyr, bydd angen i gyflogwyr ystyried fforddiadwyedd yn ofalus wrth gynllunio eu cyfrif penaethiaid ar gyfer y flwyddyn i ddod.

‍

‍

TRETHI CYFLOGAETH

‍

Ar gyfer Gweithwyr

‍

Mae'r cyfraddau cyfraniadau yswiriant gwladol (NIC) a'r trothwyon blynyddol ar gyfer gweithwyr ar gyfer 2025/26 fel a ganlyn:

‍

Nid yw enillion sy'n is na'r terfyn ennill is (LEL) yn ddarostyngedig i NIC Dosbarth 1 cynradd ac nid ydynt yn cronni hawl i fudd-daliadau'r wladwriaeth. Mae enillion rhwng y LEL a'r PT yn cronni hawl i fudd-daliadau'r wladwriaeth ac maent yn ddarostyngedig i NIC Dosbarth 1 cynradd, er ar y gyfradd 0%.

‍

Ar gyfer cyflogwyr

‍

Cyhoeddodd y Canghellor becyn o newidiadau i NICau Dosbarth 1 cyflogwyr a fydd yn berthnasol o 6 Ebrill 2025:

‍

• Cynnydd yng nghyfradd NIC cyflogwyr, o 13.8% i 15%
• Gostyngiad i'r trothwy y mae cyflogwr yn dechrau talu NICs ar gyflog pob gweithiwr (y 'trothwy eilydd') o £9,100 i £5,000*; a
• Ehangu argaeledd a chynnydd yn swm y 'bwndâl cyflogaeth', y gall cyflogwyr cymwys ei wrthbwyso yn erbyn atebolrwydd NICs Dosbarth 1 eu cyflogwyr, o £5,000 i £10,500. Yn benodol, dim ond i fusnesau sydd wedi mynd â rhwymedigaeth NICs Dosbarth 1 cyflogwyr o lai na £100,000 wedi bod ar gael y lwfans cyflogaeth yn y flwyddyn dreth flaenorol ond bydd y cyfyngiad hwnnw'n cael ei ddileu ar gyfer 2025/26.

‍

Mae trothwy uwchradd uwch o £50,270 yn berthnasol i weithwyr sydd o dan 21 a phrentisiaid dan 25 oed. Gall amrywiadau eraill hefyd fod yn berthnasol.

‍

Heb os, mae'r cynnydd hwn mewn NIC cyflogwyr yn ergyd i rai busnesau ac, yn anuniongyrchol, i weithwyr. Wedi'i gyfuno â'r cynnydd yn y NMW a'r costau posibl sy'n gysylltiedig â diwygiadau yn y gyfraith cyflogaeth, bydd y mesurau hyn yn ymestyn cyllidebau cyflogau cyflogwyr ac o bosibl yn arwain at dwf arafach mewn cyflogau rhai gweithwyr neu gostau uwch i ddefnyddwyr.

‍

Budd-daliadau mewn math

‍

Mae'n ofynnol i weithwyr dalu treth incwm ar rai budd-daliadau di-arian parod. Er enghraifft, mae darparu car cwmni yn gyfystyr â 'budd mewn math' trethadwy. Yn 2025/26, bydd cyflogwyr hefyd yn talu NIC Dosbarth 1A ar 15% ar werth budd-daliadau (13.8% yn 2024/25).

‍

Cyfrifir gwerth budd-dal car cwmni fel canran o'i bris rhestr pan gafodd ei gofrestru gyntaf. Mae'r ganran a ddefnyddir yn cael ei phennu gan allyriadau carbon deuocsid y car neu, os yw'n drydan, ei ystod drydan. Disgwylir i'r canrannau a ddefnyddir gynyddu'n raddol tan 5 Ebrill 2028, sy'n golygu y gall gweithwyr sydd â cheir cwmni ddisgwyl i'w canran gynyddu 1% yn 2025/26 ac o ganlyniad byddant yn talu mwy o dreth ar eu car cwmni. Bydd cynnydd mwy sylweddol yn effeithio ar y canrannau a ddefnyddir o 2028/29 ymlaen.

‍

Rhoddwyd sylw i ansicrwydd ynghylch triniaeth dreth cerbydau codi cab dwbl sydd â llwyth tâl o 1 tunnell neu fwy: mae cerbydau o'r fath nad ydynt yn addas yn bennaf ar gyfer cario nwyddau i'w trin fel ceir er budd mewn dibenion caredig. Fodd bynnag, gellir trin cerbydau a gafodd eu caffael neu eu harchebu cyn 6 Ebrill 2025 fel faniau tan y bydd y gwarediad yn gynharach, y brydles yn dod i ben, neu 5 Ebrill 2029.

‍

Awgrym — Os ydych yn ystyried prynu cerbyd codi cab dwbl gyda llwyth tâl o 1 tunnell neu fwy, gallai ei gaffael neu ei archebu cyn 6 Ebrill 2025 sicrhau ei fod yn denu'r driniaeth dreth fwy buddiol ar gyfer faniau.

‍

Bydd y gyfradd llog swyddogol (2.25% ar hyn o bryd) a ddefnyddir i gyfrifo gwerth budd-dal benthyciadau cysylltiedig â chyflogaeth a llety byw, o fis Ebrill 2025, yn cael newid yn chwarterol. Yn flaenorol mae'r gyfradd wedi'i gosod ar gyfer blwyddyn dreth lawn.

‍

O 6 Ebrill 2026 ymlaen, bydd defnyddio meddalwedd cyflogres i adrodd a thalu treth ar fudd-daliadau mewn math yn dod yn orfodol, ac eithrio mewn perthynas â benthyciadau a ddarperir gan gyflogwyr a llety byw. Gellir 'talu' y ddau fudd-dal hyn yn wirfoddol.

‍

‍

TRETH BUSNES

‍

Cerbydau modur

‍

Gan barhau â'r pwnc a welir uchod ar gerbydau codi cabiau dwbl, mae newid tebyg mewn dull gweithredu yn berthnasol mewn perthynas â hawliadau lwfansau cyfalaf planhigion a pheiriannau. O fis Ebrill 2025 ymlaen, bydd angen trin y rhan fwyaf o gerbydau codi cab dwbl sydd â llwyth tâl o 1 tunnell neu fwy fel ceir at ddibenion lwfansau cyfalaf. Mae hyn yn llai ffafriol na'r dosbarthiad cyffredin presennol fel cerbyd nwyddau. Er bod y newid yn berthnasol o Ebrill 2025, os aethpwyd i'r gwariant o ganlyniad i gontract a ymrwymwyd iddo cyn 1 Ebrill 2025 ar gyfer cwmnïau, neu 6 Ebrill 2025 ar gyfer busnesau nad ydynt yn gorfforaethol, ac yr eir i'r gwariant cyn 1 Hydref 2025, gellir parhau i gael ei drin fel cerbyd nwyddau.

‍

Hefyd ar gerbydau modur, cadarnhawyd yn y gyllideb y bydd y lwfans blwyddyn gyntaf 100% ar gyfer ceir dim allyriadau yn cael ei ymestyn tan 31 Mawrth 2026 ar gyfer treth gorfforaeth a 5 Ebrill 2026 ar gyfer treth incwm.

‍

Gwneud Treth yn Ddigidol (MTD) ar gyfer Treth Incwm

‍

O dan fenter MTD ar gyfer treth incwm y llywodraeth, bydd gofyn i fusnesau gadw cofnodion digidol ac anfon crynodeb chwarterol o'u hincwm a'u treuliau busnes i CThEM gan ddefnyddio meddalwedd sy'n gydnaws â MTD. Bydd y gofynion hyn yn cael eu cyflwyno'n raddol o fis Ebrill 2026, gan ddechrau gydag unig fasnachwyr sy'n talu treth incwm a landlordiaid eiddo gydag incwm masnach a rhent cyfunol o fwy na £50,000.

‍

Bydd y trothwy hwn yn cael ei ostwng i £30,000 o Ebrill 2027 ac i £20,000 erbyn diwedd y Senedd hon.

Ar hyn o bryd mae busnesau cymwys yn gallu optio i mewn i raglen profi beta CThEM. Siaradwch â ni os hoffech wybod mwy.

‍

Anfonebu electronig

‍

Yng Ngwanwyn 2025, bydd y llywodraeth yn lansio ymgynghoriad ynghylch anfonebu electronig (e-anfonebu) i gasglu mewnbwn gan fusnesau ar sut y gall CThEM gefnogi buddsoddiad mewn e-anfonebu ac annog manteisio ar y gymuned fusnes. Fel rhan o strategaeth ddigido'r llywodraeth, mae e-anfonebu yn debygol o fod yn orfodol yn y dyfodol.

‍

Ardrethi busnes

‍

Ar gyfer 2025/26, bydd busnesau manwerthu, lletygarwch a hamdden (RHL) yn cael rhyddhad o 40% ar eu trethi busnes. Bydd y lluosydd treth busnesau bach, sy'n berthnasol i eiddo sydd â gwerth ardrethol o lai na £51,000, hefyd yn cael ei rewi'r flwyddyn nesaf.

‍

Mae'r llywodraeth yn edrych ar fesurau tymor hwy i gefnogi busnesau RHL ac mae'n bwriadu gostwng cyfraddau treth yn barhaol o 2026/27 ar gyfer eiddo RHL sydd â gwerth ardrethol o dan £500,000.

‍

‍

YSWIRIANT CENEDLAETHOL AR GYFER HUNANGYFLOGEDIG

‍

Mae unigolion hunangyflogedig yn talu Cyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 2 a Dosbarth 4.

‍

O 2024/25 ymlaen, mae NICs Dosbarth 2 yn cael eu diddymu i bob pwrpas. Os yw elw masnach yn fwy na'r SPT, bydd yr unigolyn yn cronni hawl i fudd-daliadau'r wladwriaeth fel pensiwn y wladwriaeth. Fodd bynnag, os bydd elw masnach yn disgyn islaw'r SPT, bydd angen i'r unigolyn dalu NICs Dosbarth 2 yn wirfoddol os oes angen y flwyddyn dreth arno i fod yn gymwys at ddibenion budd y wladwriaeth.

‍

‍

TRETH TRETH AR GYFER GOSOD GWYLIAU WEDI'U DODREFNU

‍

Os ydych yn gosod allan eiddo preswyl neu fasnachol, caiff yr elw ei drethu fel rhan o'ch 'incwm arall'. Os ydych yn gwerthu eiddo sydd wedi'i rentu allan, mae treth enillion cyfalaf yn debygol o fod yn berthnasol. Yn gyffredinol, mae gweithgaredd busnes rhent yn denu llai o ryddhad treth na mentrau masnachu. Fodd bynnag, os yw eiddo preswyl yn bodloni'r diffiniad llym o 'letyn gwyliau wedi'i ddodrefnu' (FHL), mae rheolau gwell rhyddhad treth ar gael ar hyn o bryd.

‍

Cadarnhawyd, o 6 Ebrill 2025, y bydd y rheolau treth arbennig ar gyfer FHLs yn cael eu diddymu. Wrth symud ymlaen, bydd elw o FHLs yn cael ei drethu yn yr un modd ag unrhyw fusnes rhentu arall.

‍

Cysylltwch â ni i gael dadansoddiad manylach o sut y bydd y statws FHL yn tynnu'n ôl yn effeithio arnoch chi.

‍

‍

TÂT

‍

O 1 Ebrill 2025 ymlaen, bydd y trothwyon cofrestru TAW a dadgofrestru yn aros ar £90,000 a £88,000 yn y drefn honno. Ni fu unrhyw newidiadau i gyfraddau TAW ac mae'r gyfradd safonol yn parhau i gael ei gosod ar 20%.

‍

Mewn newid allweddol i TAW, bydd ffioedd ysgolion preifat, sydd wedi'u heithrio rhag TAW, yn cael eu gwneud yn amodol ar TAW ar 20%. Bydd hyn yn dechrau o'r tymor ysgol sy'n dechrau ym mis Ionawr 2025.

‍

‍

TRETHI CORFFORAETHOL

‍

Cyfraddau o 1 Ebrill 2025

‍

Mae cyfraddau a throthwyon treth gorfforaeth ar gyfer y flwyddyn ariannol hyd at 31 Mawrth 2026 yn aros heb eu newid.

‍

Rhaid rhannu'r trothwyon yn gyfartal rhwng cwmnïau mewn grŵp a'r rhai a reolir gan yr un person neu bersonau. Os yw cwmni cysylltiedig yn segur, yna nid yw'n cael ei gynnwys yn y cyfrifiad hwn. Fodd bynnag, byddai cwmni cysylltiedig â gweithgarwch cyfyngedig yn unig yn cael ei gynnwys, a allai arwain at gyfraddau treth gorfforaeth effeithiol uwch na'r angenrheidiol. Os ydych chi yn y sefyllfa hon siaradwch â ni am sut y gallech liniaru hyn.

‍

Bydd cwmnïau sydd ag elw rhwng y trothwyon elw bach a'r prif ardrethi yn gymwys i gael rhyddhad ymylol, sy'n golygu i bob pwrpas eu bod yn talu treth ar 19% hyd at y trothwy is ac ar 26.5% ar falans eu helw.

‍

Map Ffordd

‍

Mae map ffordd treth gorfforaethol wedi'i gyhoeddi gan y llywodraeth, gyda'r bwriad o greu amgylchedd treth sefydlog a rhagweladwy. Mae hyn yn cynnwys yr ymrwymiadau canlynol:

‍

• Ni fydd y cyfraddau treth gorfforaeth yn cynyddu y tu hwnt i'r cyfraddau a ddangosir uchod. Mae hyn yn cynnwys cadw'r gyfradd elw bach a'r rhyddhad ymylol.
• Cynnal y lwfans buddsoddi blynyddol, gan roi gostyngiad treth o 100% ar gaffael gwerth hyd at 1 miliwn o bunnoedd o weithfeydd a pheiriannau cymwys newydd neu ail-law bob blwyddyn.
• Cynnal y drefn 'gwario llawn', gan roi gostyngiad treth o 50% neu 100% ar gaffael gwaith a pheiriannau cymwys newydd a heb eu defnyddio, heb derfyn.
• Cynnal cyfraddau'r rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu (Ymchwil a Datblygu) cyfredol (gweler isod).

‍

Rhyddhad Ymchwil a Datblygu (Ymchwil a Datblygu)

‍

Mae'r drefn rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu wedi gweld llawer o newid yn ystod y blynyddoedd diwethaf, ac mae'r llywodraeth Lafur yn ymrwymo i'r cyfraddau rhyddhad presennol. Ers 1 Ebrill 2024, mae hyn yn cyfateb i gyfraniad trethadwy o 20% gan CThEM ar wariant Ymchwil a Datblygu cymwys yn y “cynllun unedig” (a ddefnyddir gan y rhan fwyaf o gwmnïau hawlwyr) ac, ar gyfer 'cwmnïau busnesau bach a chanolig Dwys Ymchwil a Datblygu', codiad o 86% mewn gwariant cymwys didynadwy gyda 14.5% credyd treth taladwy.

‍

Mae cwmni Ymchwil a Datblygu dwys yn un sy'n gymwys fel busnesau bach a chanolig ac mae o leiaf 30% o'i gyfanswm gwariant yn cael ei fuddsoddi mewn Ymchwil a Datblygu.

‍

Mae CThEM yn parhau i gymryd mesurau i fynd i'r afael â chydymffurfio yn y maes hwn, sydd wedi arwain at ostyngiad yn nifer yr hawliadau a wnaed. Fe wnaethant gynnal gwiriadau cydymffurfio ar 17% o hawliadau a dderbyniwyd yn 2023/24, o'i gymharu â 10% ar gyfer 2022/23. Siaradwch â ni os ydych yn ystyried gwneud hawliad fel y gallwn eich helpu i lywio gwiriadau cydymffurfiaeth CThEM.

‍

Treth Flynyddol ar Anheddau Amgylchog (ATED)

‍

Efallai y bydd angen i gwmnïau a rhai endidau eraill ffeilio ffurflenni ATED neu dalu ATED os ydynt yn dal eiddo preswyl yn y DU sydd â gwerth marchnad dros £500,000. Bydd cyfraddau ATED yn cynyddu o 1 Ebrill 2025 felly cysylltwch â ni os oes angen unrhyw gefnogaeth arnoch gyda hyn.

‍

‍

PENSIYNAU

‍

Er gwaethaf nifer o sibrydion am newidiadau posibl i drethu pensiynau yn y cyfnod cyn y gyllideb, penderfynodd y Canghellor beidio â gwneud newidiadau sylweddol wedi'r cyfan. Mae'r gallu i dderbyn cyfandaliad o 25% di-dreth o hyd at £268,275 (neu'n uwch mewn rhai achosion) yn parhau.

‍

Mae cyfraniadau unigol yn parhau i ddenu rhyddhad treth incwm ar gyfradd dreth ymylol yr unigolyn a gallant fod yn arbennig o effeithiol lle mae incwm net rhwng £100,000 a £125,140, lle mae'r lwfans personol yn cael ei daflu.

‍

Mae cyfraniadau pensiwn cyflogwyr yn parhau i fod yn gymwys i gael didyniad yn erbyn elw busnes ac nid oedd y si y byddai yswiriant gwladol cyflogwyr yn cael ei osod ar gyfraniadau pensiwn yn realeiddio. Sylwch fod y terfyn lwfans blynyddol o £60,000 yn parhau ar gyfer 2025/26 ac yn berthnasol i'r cyfraniadau unigol a chyflogwyr cyfunol.

‍

Un newid a gyhoeddwyd fodd bynnag oedd gwneud cronfa bensiwn heb ei hyfforddi unigolyn yn destun treth etifeddiaeth. O 6 Ebrill 2027 ymlaen, cynigir bod y rhan fwyaf o gronfeydd pensiwn heb eu hyfforddi a budd-daliadau marwolaeth yn cael eu cynnwys o fewn gwerth ystâd unigolyn at ddibenion treth etifeddiaeth ac i weinyddwyr cynlluniau pensiwn ddod yn atebol am adrodd a thalu unrhyw dreth etifeddiaeth sy'n ddyledus ar bensiynau i CThEM.

‍

‍

TRETH ETIFEDDIAETH

‍

Mae prif gyfradd IHT yn parhau i fod ar 40%, wedi'i ostwng i 36% ar gyfer ystadau lle mae 10% neu fwy yn cael ei adael i elusen.

‍

Bydd band cyfradd nil IHT yn parhau i gael ei rewi ar £325,000 tan 2030. Bydd y band cyfradd dim ychwanegol ar gyfer trosglwyddo'r cartref teuluol i ddisgynyddion uniongyrchol (band cyfradd dim preswyliad) hefyd yn aros ar £175,000 tan 2030. Mae hyn yn golygu na fydd cyplau priod a phartneriaid sifil yn gyffredinol yn talu treth etifeddiaeth lle mae eu hystad gyfun yn cael ei phrisio o dan £1 miliwn. Sylwch fodd bynnag bod y band cyfradd dim preswylfa yn parhau i gael ei daflu lle mae gwerth yr ystâd yn fwy na £2 filiwn.

‍

Mae rhoddion a wneir gan unigolyn yn y 7 mlynedd cyn ei farwolaeth yn cael eu dosbarthu fel 'trosglwyddiadau a allai fod wedi'u heithrio' a gallant arwain at atebolrwydd IHT ar farwolaeth. Er gwaethaf dyfalu yn y cyfnod cyn y gyllideb, ni fydd unrhyw newidiadau i'r drefn hon. Ar ben hynny, mae rhyddhad tapr yn parhau i fod yn berthnasol, gan leihau IHT sy'n daladwy lle mae mwy na 3 blynedd rhwng dyddiad y rhodd a dyddiad marwolaeth.

‍

Fel y soniwyd uchod, cynigir, o fis Ebrill 2027, y bydd y rhan fwyaf o gronfeydd pensiwn heb eu codi a budd-daliadau marwolaeth yn cael eu cynnwys o fewn gwerth ystâd unigolyn at ddibenion IHT.

‍

Ffermwyr a pherchnogion busnes

‍

Mae'r llywodraeth yn cynnig diwygio rhyddhad eiddo amaethyddol IHT (APR) a rhyddhad eiddo busnes (BPR) o 6 Ebrill 2026. Mae rhyddhad o hyd at 100% ar gael ar hyn o bryd ar asedau busnes ac amaethyddol cymwys heb unrhyw derfyn ariannol.

‍

O 6 Ebrill 2026, cynigir y bydd rhyddhad o 100% yn berthnasol i'r £1 miliwn cyntaf o eiddo amaethyddol a busnes cyfunol yn unig, gyda'r rhyddhad yn gostwng i 50% ar y gwerth sy'n fwy na £1 miliwn. Mae hyn yn golygu y bydd y rhyddhad yn cael ei ganolbwyntio ar ffermydd a busnesau teuluol bach.

‍

Mewn newid arfaethedig pellach, bydd y gyfradd BPR sydd ar gael ar gyfer cyfranddaliadau a ddynodwyd fel “heb eu rhestru” ar farchnadoedd cyfnewidfeydd stoc cydnabyddedig, fel AIM, yn cael ei gostwng o 100% i 50%.

‍

Fel mesur gwrth-goedwigo, bydd y rheolau newydd yn berthnasol i drosglwyddiadau oes a wneir ar neu ar ôl 30 Hydref 2024 os bydd y rhoddwr yn marw ar neu ar ôl 6 Ebrill 2026.

‍

‍

PRESWYLIAD A CHARTREF Y DEYRNAS UNEDIG

‍

Cyhoeddwyd newidiadau treth sylweddol ar gyfer unigolion nad ydynt yn breswylio yn y DU; sef yr unigolion hynny sy'n treulio'r rhan fwyaf o'u hamser yn y DU ond heb ymgartrefu yma yn barhaol. Bydd y cysyniad o 'cartref' yn cael ei dynnu oddi ar system dreth y DU a'i ddisodli gan gyfundrefn sy'n seiliedig ar flynyddoedd o breswylio treth.

‍

Trethi incwm ac enillion cyfalaf

‍

Ar hyn o bryd, rhaid i unigolion sy'n preswylio ac sy'n byw yn y DU dalu trethi yn y DU ar eu hincwm ledled y byd a'u henillion cyfalaf. Fodd bynnag, ar gyfer unigolion nad ydynt yn breswylio yn y DU, maent yn gallu hawlio 'sail trosglwyddo' trethiant ar gyfer eu hincwm tramor a'u henillion cyfalaf a dim ond talu trethi'r DU i'r graddau y maent yn trosglwyddo (dod â) yr arian cysylltiedig i'r DU. I gael mynediad i'r driniaeth dreth ffafriol hon, efallai y bydd gofyn i unigolion nad ydynt yn eu cartref dalu 'tâl sail trosglwyddo' blynyddol o hyd at £60,000.

‍

Bydd y cysyniad o gartref a sail trosglwyddo trethiant yn cael eu diddymu o 6 Ebrill 2025, sy'n golygu y bydd holl drigolion y DU yn rhagosodedig i gael eu trethu yn y DU ar eu hincwm a'u henillion ledled y byd. Fodd bynnag, bydd rhyddhad o 100% rhag treth ar incwm tramor a/neu enillion cyfalaf ar gael i unigolion yn eu pedair blynedd cyntaf preswyliad treth yn y DU. Dylid nodi, os bydd unigolyn 'newydd gyrraedd yn hawlio'r rhyddhad hwn, byddant yn aberthu ei lwfans personol yn y DU ac eithriad blynyddol CGT, ynghyd â'u gallu i hawlio rhyddhad ar gyfer rhai colledion tramor.

‍

O fis Ebrill 2025 ymlaen, ar gyfer unigolion cyflogedig sy'n gymwys i gael y rhyddhad o 100% o drethiant y DU ar eu hincwm tramor a/neu enillion cyfalaf, bydd 'rhyddhad diwrnod gwaith tramor' yn parhau i fod ar gael mewn perthynas â'u dyletswyddau a gyflawnir dramor. Fodd bynnag, bydd diwygiadau i'r drefn yn digwydd, gan ddod â mwy o hyblygrwydd i rai ond hefyd uchafswm cap newydd ar y rhyddhad sy'n hafal i'r isaf o £300,000 a 30% o gyfanswm incwm cyflogaeth.

‍

Treth etifeddiaeth

‍

Ar hyn o bryd mae treth etifeddiaeth yn berthnasol i asedau ledled y byd unigolyn sy'n byw yn y DU ond, yn fras, dim ond i asedau unigolyn nad yw'n gartref yn y DU.

‍

O 6 Ebrill 2025 ymlaen, bydd unigolion sy'n preswylio yn y DU am o leiaf 10 allan o'r 20 mlynedd dreth ddiwethaf, yn destun treth etifeddiaeth ar eu hasedau yn y DU a'r rhai nad ydynt yn y DU. Byddant wedyn yn aros o fewn cwmpas llawn treth etifeddiaeth y DU am rhwng 3 a 10 mlynedd ar ôl gadael y DU.

‍

Os nad ydych bob amser wedi byw yn y DU, siaradwch â ni am sut y bydd y rheolau newydd yn effeithio arnoch chi. Efallai y bydd rhai eithriadau neu ryddhad trosiannol y gallwn eu hawlio i gefnogi eich sefyllfa, gan gynnwys 'hwylustod ad-dalu dros dro' ar gyfer unrhyw gronfeydd tramor sydd gennych ac 'ail-seilio' unrhyw asedau tramor sydd gennych i'w gwerthoedd Ebrill 2017 i leihau unrhyw dreth enillion cyfalaf y DU sy'n codi yn 2025/26 ac ymlaen.

‍

‍

TRETH STAMP

‍

Lloegr a Gogledd Iwerddon - trothwyon

‍

Cadarnhawyd y bydd y trothwyon 0% ar gyfer Treth Dir y Dreth Stamp (SDLT) yn cael eu gostwng o 1 Ebrill 2025 i £125,000 ar gyfer prif drothwy a £300,000 ar gyfer trothwy prynwyr tro cyntaf.

‍

SDLT ar anheddau ychwanegol fel ail gartrefi

‍

Ar gyfer trafodion sydd â dyddiad effeithiol (dyddiad cwblhau yn gyffredinol) ar neu ar ôl 31 Hydref 2024, mae'r cyfraddau uwch o SDLT sy'n daladwy gan brynwyr 'trigolion ychwanegol' (h.y. pan fyddant eisoes yn berchen ar un annedd), a chan gwmnïau, yn cynyddu o 3% i 5% uwchlaw'r cyfraddau preswyl safonol. Mae'r mesur hwn wedi'i dargedu'n glir at landlordiaid prynu i osod a'r rhai sy'n caffael ail gartrefi.

‍

Mae cyfradd SDLT sy'n daladwy gan gwmnïau a phersonau nad ydynt yn naturiol (e.e. ymddiriedolaethau) sy'n caffael anheddau am fwy na £500,000 yn cynyddu o 15% i 17% hefyd o 31 Hydref 2024.

‍

Yr Alban a Chymru

‍

Nid yw prynwyr eiddo yng Nghymru a'r Alban yn talu SDLT. Yn hytrach, os ydych chi'n prynu eiddo yn yr Alban rydych chi'n talu Treth Trafodiadau Tir ac Adeiladau, ac yng Nghymru rydych chi'n talu Treth Trafodiadau Tir. Nid oes unrhyw ddiwygiadau i'r trethi trafodion hyn wedi'u cyhoeddi eto.

‍

‍

DELIO Â HMRC

‍

Llog ar rwymedigaethau treth heb eu talu

‍

O 6 Ebrill 2025 ymlaen, bydd y gyfradd llog taliadau hwyr a godir gan CThEM ar rwymedigaethau treth heb eu talu yn cynyddu 1.5 pwynt canran. Ar gyfer y rhan fwyaf o drethi, bydd hyn yn gosod llog taliadau hwyr ar gyfradd sylfaenol Banc Lloegr ynghyd â 4%.

‍

‍

I GLOI

‍

Wrth i ni agosáu at 2025/26, rydym yn gwybod y bydd nifer o'n cleientiaid a'n cysylltiadau yn asesu effaith y gyllideb ar eu materion. Er y bydd rhai o'n darllenwyr yn elwa o'r cynnydd mewn gwariant cyhoeddus, i eraill, yn enwedig os ydych yn gyflogwr neu'n berchennog busnes, efallai y bydd angen ail-grwpio ac ail-strategeiddio eich cynlluniau busnes ar gyfer 2025 ac ymlaen. Cofiwch, rydym yma i weithio ochr yn ochr â chi i sicrhau eich busnes a'ch llwyddiant personol. Cysylltwch â ni os oes unrhyw beth yr hoffech ei drafod.

‍

‍

‍

‍

‍

‍

‍

‍