CYLLIDEB GWANWYN 2023

Ar 15 Mawrth 2023, cyflwynodd y Canghellor Jeremy Hunt ei Gyllideb gyntaf i'r Senedd gan nodi cynllun i leihau chwyddiant, tyfu'r economi a chael dyled y llywodraeth yn gostwng i gyd wrth osgoi dirwasgiad a mynd i'r afael â phrinder llafur.

‍

Isod rydym yn nodi rhai o'r prif bwyntiau.

‍

CYMORTH COST BYW

‍
Costau Ynni
Mae'r Gwarant Pris Ynni (EPG) yn dod â bil ynni cartref nodweddiadol ym Mhrydain Fawr i lawr i oddeutu £2,500 y flwyddyn. Cyhoeddwyd bellach y bydd yr EPG o £2,500 yn cael ei ymestyn 3 mis hyd at 30 Mehefin 2023, cyn cynyddu i £3,000 tan ddiwedd cyfnod yr EPG ar 31 Mawrth 2024. Bydd y 3 mis ychwanegol hwn ar £2,500 yn werth £160 ar gyfer aelwyd nodweddiadol.

Yng Ngogledd Iwerddon, mae cynllun tebyg yn gweithredu, gan leihau biliau ynni cartref nodweddiadol i tua £2,109 y flwyddyn. Mae hyn hefyd wedi'i ymestyn ar yr un gyfradd tan 30 Mehefin 2023.

Mae cynllun newydd ar gyfer busnesau, elusennau a'r sector cyhoeddus wedi'i gadarnhau. Bydd y Cynllun Gostyngiad Biliau Ynni Busnes yn rhedeg tan 31 Mawrth 2024, gan roi gostyngiadau i gwsmeriaid annomestig ar eu biliau nwy a thrydan.

‍

Gofal Plant
Mae cymorth ychwanegol yn cael ei ddarparu tuag at gostau gofal plant yn yr hyn y mae'r llywodraeth yn ei ddisgrifio fel 'chwyldro gofal plant'. Mae hyn yn cynnwys 30 awr o ofal plant am ddim i bob plentyn dros 9 mis oed, gyda chymorth yn cael ei roi i mewn yn raddol nes bod pob rhiant sy'n gweithio cymwys o dan 5s yn cael y cymorth hwn erbyn mis Medi 2025.

Ar gyfer hawlwyr Credyd Cynhwysol, bydd y llywodraeth hefyd yn talu costau gofal plant ymlaen llaw yn hytrach nag ôl-ddyledion, pan fydd rhieni'n symud i'r gwaith neu'n cynyddu eu horiau. Bydd yr uchafswm y gallant ei hawlio hefyd yn cael ei hwb i £951 ar gyfer un plentyn a £1,630 ar gyfer dau blentyn, cynnydd o tua 50%.

‍

Budd-daliadau a Phensiwn y Wladwriaeth
Fel y cadarnhawyd yn Ndatganiad Hydref 2022, bydd y llywodraeth hefyd yn cynyddu budd-daliadau, gan gynnwys Pensiwn y Wladwriaeth, a delir i dderbynwyr yn y flwyddyn dreth hyd at 5 Ebrill 2024 gan 10.1%.

Mae'r cynnydd hwn ym Mhensiwn y Wladwriaeth yn golygu y bydd y rhan fwyaf o bensiynwyr yn derbyn £10,600 yn 2023/24, lle mae ganddynt 35 mlynedd cymwys. Mae unigolion yn cael eu hannog i wirio eu cofnod cyfraniad ar eu cyfrif Porth y Llywodraeth ac ystyried gwneud cyfraniadau Yswiriant Gwladol gwirfoddol Dosbarth 3 mewn perthynas â blynyddoedd cymwys sydd ar goll. Fel rheol dim ond am y 6 mlynedd dreth ddiwethaf y mae'n bosibl gwneud cyfraniadau YG gwirfoddol, ond tan 31 Gorffennaf 2023, mae'n bosibl mynd yn ôl cyn belled â 6 Ebrill 2006 a thalu cyfraniadau ychwanegol ar gyfradd Dosbarth 3 2022/23 o £15.85 yr wythnos.

Bydd cyfraniadau Dosbarth 3 yn ystod y flwyddyn ar gyfer 2023/24 yn cynyddu i £17.45 yr wythnos.

‍

TRETH INCWM
Cynyddu rhwymedigaethau
Mae'r lwfans personol a'r trothwy band cyfradd sylfaenol bellach wedi'u rhewi ar waith tan 5 Ebrill 2028. Wrth i enillion gynyddu, bydd unigolion yn symud i fandiau treth uwch. Cyfeirir at hyn yn aml fel 'llusgo cyllidol' oherwydd bydd yn codi mwy o dreth heb i'r llywodraeth gynyddu cyfraddau treth incwm.
Mae'r lwfans personol yn parhau i gael ei dynnu'n rhannol ac yna'n cael ei dynnu'n llawn ar gyfer pobl sy'n ennill uwch, gyda £1 o lwfans personol wedi'i golli am bob £2 o incwm net wedi'i addasu dros £100,000.

**Lwfansau eraill**
Mae incwm cynilion yn parhau i elwa o lwfans cynilo personol o £1,000 i drethdalwyr cyfradd sylfaenol a £500 i drethdalwyr cyfradd uwch. Mae incwm difidend yn denu lwfans difidend o £1,000 yn 2023/24, i lawr o'r lwfans o £2,000 a welwyd mewn blynyddoedd blaenorol. Mae'r lwfansau hyn yn ychwanegol at y lwfans personol ac maent yn denu cyfradd 0% o dreth incwm.

‍

Rhyddhad treth pensiwn
Roedd newyddion da yn y Gyllideb i'r rhai sy'n cynilo mewn pensiwn personol. Mae'r tâl lwfans oes pensiwn cyfredol (LTA) yn cael ei ddiddymu o 6 Ebrill 2023 ymlaen. Mae'r LTA wedi achosi i rai pobl sy'n ennill uchel, yn enwedig meddygon, ymddeol yn gynnar gan fod taliadau treth yn berthnasol ar grisialu cronfeydd pensiwn os bydd y LTA (£1,073,100 ar hyn o bryd) yn cael ei ragori.

Efallai y bydd unigolion yn gallu derbyn 25% o'u cynilion pensiwn fel cyfandaliad di-dreth pan fydd ganddynt hawl i'w budd-daliadau pensiwn. Ar hyn o bryd mae hyn wedi'i gapio ar 25% o'r LTA a bydd mynd ymlaen, ar gyfer y rhan fwyaf o unigolion, yn parhau i gapio ar £268,275.

Terfyn pensiwn arall a gynyddodd y Canghellor yn y Gyllideb oedd y Lwfans Blynyddol pensiwn (AA) sy'n cynyddu o £40,000 i £60,000 o 6 Ebrill 2023. Mae'r AA yn berthnasol i'r mewnbwn pensiwn cyfunol gan yr unigolyn ac, yn achos cyflogeion, ei gyflogwr. Mae cyfraniadau pensiwn sy'n fwy na'r AA yn arwain at dâl treth ar yr unigolyn, er y gallant fanteisio ar symiau AA nas defnyddiwyd o'r 3 blynedd dreth flaenorol.

I'r rhai sydd ag incwm uchel, mae'r AA yn cael ei thapro. O 6 Ebrill 2023, lle mae incwm addasedig trethdalwr yn fwy na £260,000 (yn cynyddu o £240,000), caiff yr AA ei thapio £1 am bob £2 sy'n fwy na £260,000, i lawr i leiafswm o £10,000 (gan gynyddu o £4,000).

Mae'r Lwfans Blynyddol Prynu Arian (MPAA) yn disodli'r AA pan fydd unigolyn yn dechrau cael mynediad hyblyg i gynllun pensiwn cyfraniadau diffiniedig. Bydd yr MPAA yn cynyddu o £4,000 i £10,000 ar 6 Ebrill 2023.
Sylwch y gall cyfraniadau pensiwn unigolyn fod yn effeithlon iawn o ran treth yn dibynnu ar lefel ei incwm.

Mae'r rheolau trethu ar gyfer pensiynau yn gymhleth gan fod nifer o newidiadau wedi bod yn ystod y blynyddoedd diwethaf felly siaradwch â ni am eich strategaeth cyfraniadau pensiwn.

‍

Arbedion Effeithlon Treth
Ni chafwyd unrhyw newidiadau i'r terfynau blynyddol ar gyfer Cyfrifon Cynilo Unigol (ISA), Cronfeydd Ymddiriedolaeth Plant na'r ISA Iau. Mae'r terfynau hyn yn aros ar £20,000, £9,000 a £9,000 yn y drefn honno.

‍

TRETH ENILLION CYFALAF
Yn Ndatganiad yr Hydref, cyhoeddodd y Canghellor y bydd yr eithriad treth enillion cyfalaf di-dreth blynyddol (neu lwfans) gwerth £12,300 yn cael ei ostwng i £6,000 yn unig yn 2023/24 a dim ond £3,000 yn 2024/25.

Bydd y newid hwn yn golygu y bydd y rhai sy'n gwaredu asedau cyfalaf yn talu mwy o dreth, lle mae'r lwfans is newydd yn cael ei ragori.
Mae angen i gyplau sydd yn y broses o wahanu, neu sydd wedi cychwyn achos ysgariad, fod yn ymwybodol o reolau newydd sy'n dod i rym o 6 Ebrill 2023 yn ymwneud â throsglwyddo asedau cyfalaf rhyngddynt o ganlyniad i'w gwahanu.
Os ydych yn cynllunio unrhyw warediadau cyfalaf, cysylltwch â ni i drafod y strategaeth orau ar gyfer y gwaredu.

‍

TRETH ETIFEDDIAETH
Yn Ndatganiad Hydref 2023, rhewiwyd y band cyfradd dim treth etifeddiaeth ar £325,000 tan Ebrill 2028. Bydd y band cyfradd dim preswylfa hefyd yn aros ar £175,000 a bydd y tapr band cyfradd dim preswylfa yn parhau i ddechrau ar £2 filiwn.
Os ydych yn rhagweld eich ystâd yn arwain at dreth etifeddiaeth yn y dyfodol, cysylltwch â ni i drafod mesurau y gellid eu rhoi ar waith o bosibl, ochr yn ochr â dosbarthu asedau o fewn eich teulu.

‍

TÂT
Mae'r trothwyon cofrestru a dadgofrestru TAW yn parhau i gael eu rhewi ar £85,000 a £83,000 yn y drefn honno, yn lle cynyddu bob blwyddyn yn unol â chwyddiant. Bydd hyn yn parhau i fod tan fis Mawrth 2026.

Ers 1 Ionawr 2023, mae trefn gosb newydd wedi bod ar waith ar gyfer cyflwyno ffurflenni TAW yn hwyr a thalu TAW yn hwyr. Mae'r system newydd wedi'i chynllunio i dargedu troseddwyr mwy parhaus, gyda'r cosbau yn cynyddu'n gyflym lle mae rhagosodiadau yn digwydd yn ail-ddigwydd.

‍

TRETHI BUSNES
Cyfraniadau Yswiriant Gwladol (NIC) ar gyfer yr hunangyflogedig yn 2023/24
Mae'n ofynnol i unigolion hunangyflogedig dalu NICau Dosbarth 2 a Dosbarth 4 os yw eu helw yn fwy na £12,570. Mae'r NICs hyn fel arfer yn cael eu casglu gyda thaliadau hunanasesiad treth incwm yr unigolyn.
Ar gyfer 2023/24, cyfrifir NICs Dosbarth 2 ar £3.45 yr wythnos a chyfrifir NICs Dosbarth 4 ar 9% ar elw rhwng £12,570 a £50,750, ac ar 2% ar elw dros £50,750.

‍

Gwneud Treth yn Ddigidol (MTD) ar gyfer Treth Incwm
O dan MTD ar gyfer Treth Incwm, bydd busnesau'n cadw cofnodion digidol ac yn anfon crynodeb chwarterol o'u hincwm a'u treuliau busnes i CThEM gan ddefnyddio meddalwedd sy'n gydnaws â MTD. Ni fydd y gofynion hyn yn cael eu cyflwyno'n raddol tan fis Ebrill 2026, gan ddechrau gydag unig fasnachwyr a landlordiaid eiddo sydd ag incwm gros dros £50,000. Bydd unigolion eraill sy'n destun Treth Incwm yn dilyn yn ddiweddarach.

‍

Rhyddhad Treth ar gyfer gwariant ar weithfeydd a pheiriannau
Mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol (AIA), sy'n rhoi rhyddhad treth o 100% i fusnesau a chwmnïau anghorfforedig sy'n buddsoddi mewn gweithfeydd a pheiriannau cymwys, bellach wedi'i osod yn barhaol ar £1miliwn.
Bydd yr uwch-ddidyniad, sy'n rhoi gwell rhyddhad o 130% ar gyfer gweithfeydd a pheiriannau cymwys newydd a gaffaelwyd gan gwmnïau, yn dod i ben ar 31 Mawrth 2023.

Fel disodli'r uwch-ddidyniad, bydd 'gwariant llawn' (gostyngiad treth 100% i bob pwrpas, o'r enw 'Lwfans Blwyddyn Gyntaf' (FYA)) ar gael i gwmnïau sy'n codi gwariant ar weithfeydd a pheiriannau cymwys newydd rhwng 1 Ebrill 2023 a 31 Mawrth 2026. Mae'r meini prawf cymhwyso yn eithaf eang er bod gwaharddiadau, gan gynnwys ceir a nodweddion sy'n rhan annatod o adeilad (er enghraifft, systemau gwresogi). O ran 'nodweddion annatodol', bydd FYA llai o 50% ar gael. Bydd gwarediadau dilynol o asedau y mae un o'r FAS hyn wedi cael ei hawlio arnynt yn sbarduno clawback o ryddhad treth ar gyfradd o 100% neu 50% o'r elw gwaredu, yn dibynnu ar gyfradd y rhyddhad gwreiddiol. Bydd y FAS newydd hyn o ddiddordeb yn bennaf i gwmnïau sydd eisoes wedi defnyddio eu gwerth £1miliwn o AIA yn llawn.

Mae'r FYA 100% ar wahân ar gyfer pwyntiau gwefru cerbydau trydan yn parhau i fod ar gael i fusnesau a chwmnïau anghorfforedig tan Gwanwyn 2025.

‍

Busnesau anghorfforedig a'u blwyddyn cyfrifyddu yn gorffen
Cyn bo hir bydd angen i fusnesau anghorfforedig sy'n paratoi cyfrifon blynyddol i ddyddiad heblaw 31 Mawrth neu 5 Ebrill fabwysiadu proses newydd ar gyfer sut mae'r elw neu'r colledion sy'n codi yn y cyfrifon hynny yn cael eu hadrodd i CThEM.
Ar hyn o bryd, mae rheolau 'cyfnod sylfaen' yn gymwys sy'n caniatáu i gyfrifon blynyddol sy'n dod i ben mewn blwyddyn dreth weithredu fel sail elw neu golledion sy'n codi yn y flwyddyn dreth honno.
Mae'r system newydd hon yn dechrau gyda rheolau trosiannol yn y flwyddyn dreth sy'n dod i ben ar 5 Ebrill 2024 (2023/24). Wrth fynd ymlaen, rhaid adrodd ar elw neu golledion gwirioneddol sy'n codi mewn blwyddyn dreth i CThEM, ond nid yw hyn o reidrwydd yn gofyn am newid mewn cyfrifyddu diwedd blwyddyn.
Yn anffodus, bydd hyn yn ei gwneud hi'n anoddach i rai unigolion hunangyflogedig ragweld eu rhwymedigaethau treth incwm, ond byddwn wrth law i'ch helpu chi.

‍

TRETHI CORFFORAETHOL
Cyfraddau newydd o 1 Ebrill 2023
O 1 Ebrill 2023, bydd cyfradd y Dreth Gorfforaeth yn cynyddu i 25% os yw elw cwmni yn fwy na £250,000 y flwyddyn. Fodd bynnag, bydd y gyfradd bresennol o 19% yn parhau i fod yn berthnasol lle nad yw'r elw yn fwy na £50,000 y flwyddyn.
Pan fo elw cwmni'n disgyn rhwng £50,000 a £250,000 y flwyddyn, caiff yr elw ei drethu ar y gyfradd uwch o 25%, ond rhoddir 'rhyddhad ymylool' i leihau'r atebolrwydd, gyda'r gyfradd effeithiol yn agosach at 19% ar gyfer y rhai sydd ag elw ychydig dros £50,000.
Rhaid i gwmnïau yn yr un grŵp corfforaethol (neu sy'n gysylltiedig fel arall trwy gymdeithas) rannu'r trothwyon £50,000 a £250,000 rhyngddynt, gan wneud y gyfradd 25% yn fwy tebygol o fod yn berthnasol.

‍

Rhyddhad Ymchwil a Datblygu (Ymchwil a Datblygu)
O 1 Ebrill 2023 mae llu o newidiadau yn dod i'r drefn rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu a dylai cwmnïau hawlwyr ystyried cael cyngor wedi'i ddiweddaru os nad ydynt eisoes wedi gwneud hynny. Y newidiadau allweddol yw:
• Bydd y Credyd Gwariant Ymchwil a Datblygu (RDEC) sydd ar gael i gwmnïau nad ydynt yn fusnesau bach a chanolig yn cael ei gynyddu o 13% i 20%.
• Ar gyfer cwmnïau bach a chanolig, bydd cyfraddau rhyddhad treth Ymchwil a Datblygu yn cael eu gostwng o 230% i 186%.
• Ar gyfer cwmnïau busnesau bach a chanolig sy'n gwneud colled, dim ond ar gyfer cwmnïau y bydd y credyd taladwy cyfredol o 14.5% ar gael ar gyfer cwmnïau y mae eu gwariant Ymchwil a Datblygu yn gyfystyr ag o leiaf 40% Ar gyfer hawlwyr Ymchwil a Datblygu nad ydynt yn bodloni'r prawf 40% newydd, bydd y credyd taladwy yn cael ei ostwng o 14.5% i 10% o'r golled gymwys.
• Bydd gwariant Ymchwil a Datblygu cymwys yn cael ei ehangu i gynnwys trwyddedau data a gwasanaethau cyfrifiadura cwmwl.
• Bydd gofyn i hawlwyr newydd (y rhai nad ydynt wedi gwneud hawliad yn y 3 blynedd flaenorol) roi gwybod i CThEM am eu bwriad i wneud hawliad Ymchwil a Datblygu o fewn 6 mis i ddiwedd y cyfnod cyfrifyddu y mae'r hawliad yn ymwneud ag ef.

O 1 Awst 2023 ymlaen, bydd angen cyflawni gofynion gwybodaeth ychwanegol wrth wneud hawliad Ymchwil a Datblygu.

‍

Rhyddhad treth diwydiannau creadigol
Mae'r llywodraeth yn parhau i gefnogi'r diwydiannau creadigol drwy ddiwygio a gwella rhyddhad treth ffilm, teledu a gemau fideo. Bydd y llywodraeth hefyd yn ymestyn cyfraddau uwch dros dro o ryddhad treth theatr, cerddorfa, ac amgueddfeydd ac orielau am 2 flynedd arall tan fis Ebrill 2025.

‍

TRETHI CYFLOGAETH
Cyfraniadau Yswiriant Gwladol
Fel y prif rwymau treth incwm, mae trothwyon NIC cyflogwyr a gweithwyr bellach hefyd wedi'u rhewi tan 5 Ebrill 2028. Golyga hyn yn fras y bydd NIC cyflogwyr yn parhau i wneud cais ar 13.8% i enillion sy'n fwy na £9,100 y flwyddyn (£175 yr wythnos) a bydd gweithwyr yn parhau i dalu 12% ar enillion rhwng £12,570 a £50,270 a 2% wedi hynny.

‍

Ceir Cwmni a Buddion Eraill
Mae'n ofynnol i weithwyr dalu treth incwm ar rai budd-daliadau di-arian parod. Er enghraifft, mae darparu car cwmni yn gyfystyr â 'budd mewn math' trethadwy. Mae cyflogwyr hefyd yn talu NIC Dosbarth 1A ar 13.8% ar werth budd-daliadau.
Mae'r canrannau penodol a ddefnyddir i gyfrifo buddion ceir cwmni yn sefydlog tan 5 Ebrill 2025 cyn bod cynnydd bach yn berthnasol i'r rhan fwyaf o fathau o geir, gan gynnwys allyriadau electronig ac ultra-isel, o 6 Ebrill 2025.

Yn fwy prin, bydd y ffigurau a ddefnyddir i gyfrifo buddion mewn math ar faniau a ddarperir gan gyflogwyr, tanwydd fan (ar gyfer teithiau preifat mewn faniau cwmni), a thanwydd ceir (ar gyfer teithiau preifat mewn ceir cwmni) yn cynyddu yn unol â'r Mynegai Prisiau Defnyddwyr (CPI) o 6 Ebrill 2023. Bydd y rhain yn dod yn:
• Budd-dal fan £3,960
• Budd-dal tanwydd fan £757
• Lluosydd budd-dal tanwydd ceir £27,800

**Dewisiadau Rhannu**
O 6 Ebrill 2023 ymlaen, bydd terfyn opsiynau cyfranddaliadau cyflogeion Cynllun Opsiynau Cyfranddaliadau Cwmni (CSOP) yn cynyddu o £30,000 i £60,000. Yn ogystal, bydd cyfyngiadau ar y mathau o gyfranddaliadau sy'n gymwys ar gyfer opsiynau CSOP yn cael eu codi.

Bydd symleiddiadau'n cael eu gwneud hefyd i'r broses i roi opsiynau Cymhelliant Rheoli Menter (EMI). O 6 Ebrill 2023, ni fydd gofyniad mwyach i'r cwmni nodi unrhyw gyfyngiadau i'r cyfranddaliadau sy'n cael eu caffael yn y cytundeb opsiwn ac ni fydd yn rhaid i'r gweithiwr lofnodi datganiad amser gwaith mwyach.

‍

Isafswm Cyflog Cenedlaethol
Y cyfraddau fesul awr sy'n berthnasol o 1 Ebrill 2023 yw:
• Dros 23 £10.42
• 21 i 22 £10.18
• 18 i 20 £7.49
• O dan 18 £5.28
• Prentis £5.28

‍

PARTHAU BUDDSODDI
Bydd y Llywodraeth yn sefydlu 12 'Parth Buddsoddi' ledled y DU, gan gynnwys addewid i gael o leiaf un yr un yn yr Alban, Gogledd Iwerddon a Chymru.
Bydd gan bob parth llwyddiannus fynediad at gyllid o £80m dros 5 mlynedd ac yn elwa o becyn o ryddhad treth. Mae'r rhain yn cynnwys rhyddhad rhag Treth Dir y Dreth Stamp (SDLT), gwell lwfansau cyfalaf ar gyfer peiriannau a pheiriannau, lwfansau strwythurau ac adeiladau gwell a rhyddhad o Gyfraniadau Yswiriant Gwladol Dosbarth 1 eilaidd ar gyfer cyflogwyr cymwys ar enillion gweithwyr cymwys hyd at £25,000 y flwyddyn.

‍

CYNLLUNIAU CYFALAF MENTER
Mae'r Llywodraeth yn cynyddu haelioni ac argaeledd Cynllun Buddsoddi Menter Hadau ar gyfer cwmnïau sy'n dechrau. Bydd swm y buddsoddiad y bydd cwmnïau'n gallu ei godi o dan y cynllun yn cynyddu o £150,000 i £250,000. Bydd y terfyn asedau gros yn cael ei gynyddu o £200,000 i £350,000 a rhaid i'r buddsoddiad gael ei wneud o fewn 3 blynedd (wedi cynyddu o 2 flynedd) i fasnach ddechrau. Mewn ymgais i gefnogi'r newidiadau hyn, bydd y terfyn buddsoddwyr blynyddol yn cael ei ddyblu i £200,000. Daw'r newidiadau i rym o 6ed Ebrill 2023.

‍

I GLOI
Wedi'i gyfuno â'r nifer o gyllidebau bach a datganiadau a wnaed tuag at ddiwedd 2022, mae'r Gyllideb hon yn dod â newid; da, drwg, ac yn aml i'w benderfynu gydag amser. Yr hyn sy'n glir yw bod 2023 yn parhau i fod yn flwyddyn o gyfle ac rydym yma i weithio ochr yn ochr â chi a'ch helpu i dyfu.

‍

‍