Datganiad Hydref 2023

Ar 22 Tachwedd 2023, cyflwynodd y Canghellor Jeremy Hunt ei Ddatganiad yr Hydref i'r Senedd

Dechreuodd wneud, yn ei eiriau ef, y penderfyniadau hirdymor angenrheidiol i gryfhau'r economi ac adeiladu dyfodol mwy disglair. Wedi'i danio gan chwyddiant cwympo a chyllid cyhoeddus sefydlog, mae ffocws bellach yn cael ei gymhwyso at leihau dyled, torri treth a gwobrwyo gwaith caled.

Roedd y penawdau'n cynnwys toriadau hael Cyfraniad Yswiriant Gwladol (NIC) ar gyfer gweithwyr a'r hunangyflogedig a'r 'toriad treth parhaol mwyaf yn hanes modern Prydain i fusnesau'. Mae'n ymddangos bod rhai mesurau rhagweledig eraill ar gadw cyn Cyllideb lawn y Gwanwyn nesaf ac etholiad cyffredinol disgwyliedig 2024.

Isod, rydym yn siarad mwy am benawdau Datganiad yr Hydref a mesurau eraill a gyhoeddwyd. Sylwer bod 'blynyddoedd treth' yn rhedeg hyd at 5 Ebrill bob blwyddyn a bod, er enghraifft, 2024/25 yn arwyddo'r flwyddyn hyd at 5 Ebrill 2025.

TORRI TRETH A GWOBRWYO GWAITH CALED

Ar gyfer gweithwyr

Yn ogystal â threth incwm, mae pob gweithiwr sy'n ennill mwy na £12,570 y flwyddyn yn talu NICs Dosbarth 1. Bydd prif gyfradd NICs Dosbarth 1 yn cael ei thorri o 12% i 10% o 6 Ionawr 2024. Bydd hyn yn dod i rym o fis Ionawr 2024 a, dros flwyddyn lawn, bydd y gweithiwr cyfartalog ar £35,400 yn derbyn gostyngiad NIC o dros £450. Bydd gweithwyr sy'n ennill mwy na £50,270 y flwyddyn yn derbyn gostyngiad NIC o £754.

Bydd cyfradd NIC Dosbarth 1 yn aros ar 2% ar gyfer enillion uwch na £50,270 y flwyddyn.

Yn yr un modd, nid oes unrhyw newidiadau i gyfradd NICs Dosbarth 1 y cyflogwr, sy'n parhau i fod ar 13.8%.

Ar gyfer yr hunangyflogedig

Mae unigolion hunangyflogedig sydd ag elw o fwy na £12,570 y flwyddyn yn talu dau fath o NIC; Dosbarth 2 a Dosbarth 4.

• Mae NICs dosbarth 2 wedi bod ar swm cyfradd wastad o £179.40 y flwyddyn (£3.45 yr wythnos) yn 2023/24 ond ni fydd gofyn i neb dalu'r tâl o 6 Ebrill 2024.
• Bydd prif gyfradd NICs Dosbarth 4 yn cael ei thorri o 9% i 8% o 6 Ebrill 2024. Bydd NICs dosbarth 4 yn parhau i gael eu cyfrifo ar 2% ar elw dros £50,270.

Gyda'i gilydd bydd y newidiadau hyn yn arwain at berson hunangyflogedig cyfartalog gydag elw o £28,200 yn arbed £336 yn 2024/25.

Ar hyn o bryd, mae NICs Dosbarth 2 yn darparu mynediad i'r hunangyflogedig i amrywiaeth o fudd-daliadau'r wladwriaeth, gan gynnwys Pensiwn y Wladwriaeth. O 6 Ebrill 2024, pobl hunangyflogedig gydag elw blynyddol;

• Yn uwch na £12,570 — bydd yn parhau i gael mynediad at y budd-daliadau.
• Rhwng £6,725 a £12,570 - bydd yn parhau i gael mynediad i'r budd-daliadau, drwy gredyd Yswiriant Gwladol.
• O dan £6,725 (neu gyda cholledion) — byddant yn gallu parhau i dalu NICau Dosbarth 2 ar sail wirfoddol er mwyn cynnal eu mynediad i fudd-daliadau'r wladwriaeth. Roedd NICs dosbarth 2 i fod i gynyddu yn 2024/25 ond mae'n ymddangos y bydd y rhain yn cael eu cynnal ar y lefel wythnosol bresennol o £3.45 ar gyfer y rhai yn y braced hwn.

BUDDION Y WLADWRIAETH

Bydd y llywodraeth yn cyflwyno'r holl fudd-daliadau oedran gweithio ar gyfer 2024/25 erbyn Mynegai Prisiau Defnyddwyr Medi 2023 (CPI) o 6.7% a bydd yn parhau i ddiogelu incwm pensiynwyr drwy gynnal y 'clo triphlyg 'addawyd trwy gynyddu Pensiwn sylfaenol y Wladwriaeth, Pensiwn y Wladwriaeth newydd a Credyd Pensiwn ar gyfer 2024/25 yn unol â'r uchaf o'r tri mesur posibl, sef twf enillion cyfartalog o 8.5%.

ISAFSWM CYFLOG CENEDLAETHOL (NMW)

Cyhoeddwyd y cynnydd mwyaf erioed i'r Cyflog Byw Cenedlaethol, gyda'r Llywodraeth yn derbyn yr argymhellion a wnaed gan y Comisiwn Cyflogau Isel yn llawn. Bydd cymhwysedd ar gyfer y Cyflog Byw Cenedlaethol hefyd yn cael ei ymestyn drwy ostwng y trothwy oedran i bobl 21 oed am y tro cyntaf. Roedd yn flaenorol ar gyfer y rhai 23 oed a throsodd yn unig.

CEFNOGI BUSNES PRYDAIN

Rhyddhad Treth ar gyfer gwariant ar weithfeydd a pheiriannau

Mae'r Lwfans Buddsoddi Blynyddol (AIA) bellach wedi'i osod yn barhaol ar £1miliwn. Mae hyn yn golygu y gall busnesau hawlio rhyddhad treth ar 100% ar hyd at £1miliwn o wariant ar weithfeydd a pheiriannau cymwys (e.e. offer cyfalaf).

Mae 'gwario llawn' yn rhyddhad ychwanegol ac amgen i gwmnïau yn unig. Mae'n caniatáu rhyddhad treth ymlaen llaw 100% diderfyn ar waith a pheiriannau cymwys sy'n cael eu prynu mewn cyflwr newydd ar neu ar ôl 1 Ebrill 2023. Mae yna hefyd lwfans cysylltiedig o 50% ar gyfer gwariant ar rai mathau o weithfeydd a pheiriannau nad yw'n gymwys ar gyfer y 100% llawn (gan gynnwys systemau gwresogi gofod a dŵr, er enghraifft).

Cyflwynwyd y drefn 'gwariant llawn' hon i ddechrau yng Ngwanwyn 2023 ac roedd ganddi ddyddiad gorffen gwreiddiol sef 31 Mawrth 2026. Cyhoeddwyd bellach y bydd ar gael yn barhaol. Disgrifir fel y 'toriad treth busnes mwyaf yn hanes modern Prydain'rhaid nodi mai dim ond cwmnïau neu grwpiau o gwmnïau sydd eisoes wedi defnyddio eu gwerth £1miliwn o AIA y bydd o fudd fel arfer. Nid yw ar gael o gwbl i fusnesau anghorfforedig, er bod ehangu'r sail arian parod (gweler isod) yn cyflawni effaith debyg iawn ar gyfer unig fasnachwyr a phartneriaethau.

Mae gwario llawn yn dod â rhai rheolau eithaf cymhleth ar faint o ryddhad ymlaen llaw a chyfrifo taliadau treth a allai fod yn berthnasol pan werthir y gwaith a'r peiriannau a brynwyd. Siaradwch â ni am fwy o fanylion.

Gwneud Treth yn Ddigidol (MTD) ar gyfer Treth Incwm

O dan MTD ar gyfer treth incwm, bydd busnesau'n cadw cofnodion digidol ac yn anfon crynodeb chwarterol o'u hincwm a'u treuliau busnes i CThEM gan ddefnyddio meddalwedd sy'n gydnaws â MTD. Bydd y gofynion hyn yn cael eu cyflwyno'n raddol o fis Ebrill 2026, gan ddechrau gydag unig fasnachwyr a landlordiaid eiddo sydd ag incwm gros dros £50,000.

Yn barod, mae rhai 'newidiadau dylunio' i'r cynllun bellach wedi'u cyhoeddi er mwyn symleiddio a gwella'r system. Mae'r rhain yn cynnwys:

• Symleiddio'r gofynion ar gyfer darparu diweddariadau chwarterol drwy eu gwneud yn gronnus ac ychwanegu ymarferoldeb i ddiwygio neu gywiro gwallau drwy gydol y flwyddyn;
• Symleiddio'r rheolau ar gyfer trethdalwyr sydd â materion mwy cymhleth, fel landlordiaid sydd ag eiddo sy'n berchen ar y cyd;
• Dileu'r gofyniad i ddarparu Datganiad Diwedd Cyfnod, gan roi pwyslais yn lle hynny ar ddatganiad terfynol;
• Eithrio rhai trethdalwyr yn gyfan gwbl, gan gynnwys gofalwyr maeth a'r rheini heb rif Yswiriant Gwladol; a
• Galluogi trethdalwyr sy'n defnyddio MTD i gael eu cynrychioli gan fwy nag un asiant treth.

Bydd rheolau newydd hefyd i sicrhau y bydd trethdalwyr sy'n gwirfoddoli i ymuno â MTD ar gyfer treth incwm o Ebrill 2024 yn ddarostyngedig i'r drefn gosb newydd, decach sy'n seiliedig ar bwyntiau ar gyfer ffeilio ffurflenni treth yn hwyr a thalu treth yn hwyr, fel y'i gweithredir eisoes ar gyfer TAW. Mae'r dull hwn yn sicrhau'r mwyafrif sy'n cydymffurfio na fydd methiant achlysurol yng nghyd-destun cydymffurfiaeth dda cyffredinol yn cael ei drin yn yr un modd â chydymffurfiaeth wael parhaus.

Ardrethi Busnes

Bydd pecyn cymorth ardrethi busnes newydd gwerth £4.3 biliwn ar gael dros y pum mlynedd nesaf i gefnogi busnesau bach a'r stryd fawr. Ar gyfer 2024/25, bydd y lluosydd busnesau bach yn parhau i gael ei rewi a bydd y rhyddhad ardrethi busnes Manwerthu, Lletygarwch a Hamdden o 75% yn parhau i fod yn berthnasol.

Bydd y lluosydd cyfradd safonol yn cael ei uwchraddio yn unol â CPI Medi 2023 o 6.7%. Er y bydd hyn yn cynyddu biliau ardrethi busnes i rai, disgwylir i fanwerthwyr mawr elwa o gannoedd o filiynau o bunnoedd o ryddhad treth y flwyddyn o ganlyniad i wario'n llawn.

Cael Tâl

Un o'r heriau allweddol sy'n wynebu busnesau bach yw goblygiadau llif arian taliadau hwyr, sy'n eu dal yn ôl rhag buddsoddi ac arloesi. Mae'r llywodraeth yn bwriadu arwain drwy esiampl drwy gyflwyno gofynion amser talu mwy llym ar gyfer cwmnïau sy'n cynnig am gontractau mawr gan y llywodraeth. O fis Ebrill 2024 ymlaen, bydd yn rhaid i gwmnïau sy'n cynnig am gontractau'r llywodraeth dros £5miliwn ddangos eu bod yn talu eu hanfonebau eu hunain o fewn 55 diwrnod ar gyfartaledd, gan dynhau i 45 diwrnod ym mis Ebrill 2025, ac i 30 diwrnod yn y blynyddoedd nesaf.

Uwchsgilio

Mae mentrau amrywiol ar y cardiau i arweinwyr busnes gaffael y sgiliau a'r cyfleoedd hanfodol sydd eu hangen arnynt i aros yn berthnasol, cynyddu cynhyrchiant a thyfu eu busnesau.

Mae hyn yn cynnwys addewid y bydd CThEM yn ailysgrifennu ei ganllawiau ar ddidynoldeb treth costau hyfforddi ar gyfer unig fasnachwyr a'r hunangyflogedig, er mwyn rhoi mwy o eglurder i fusnesau ynghylch pa gostau y gellir eu didynnu. Bydd hyn yn sicrhau y gall unigolion fod yn hyderus bod diweddaru sgiliau presennol, neu gynnal cyflymder â datblygiadau technolegol neu newidiadau mewn arferion diwydiant, yn gostau a ganiateir at ddibenion treth.

Busnesau anghorfforedig a'u blwyddyn cyfrifyddu yn gorffen

Cyn bo hir bydd angen i fusnesau anghorfforedig sy'n paratoi cyfrifon blynyddol i ddyddiad diwedd blwyddyn heblaw 31 Mawrth neu 5 Ebrill naill ai newid eu diwedd blwyddyn cyfrifyddu neu fabwysiadu proses newydd ar gyfer sut mae'r elw neu'r colledion sy'n codi yn eu cyfrifon yn cael eu hadrodd i CThEM.

Ar hyn o bryd, mae rheolau 'cyfnod sylfaen' yn gymwys sy'n caniatáu i gyfrifon blynyddol sy'n dod i ben yn ystod blwyddyn dreth weithredu fel sail elw neu golledion sy'n codi yn y flwyddyn dreth honno.

Mae system newydd yn dechrau gyda rheolau trosiannol yn 2023/24. O 2024/25, rhaid adrodd i CThEM elw gwirioneddol (neu golledion) sy'n codi mewn blwyddyn dreth trwy gyfrifo a chyfuno cyfrannau priodol o elw (neu golledion) wedi'u haddasu gan dreth ar gyfer y rhannau o bob cyfnod cyfrifyddu sy'n gorgyffwrdd â blwyddyn dreth.

Yn anffodus, bydd hyn yn ei gwneud hi'n anoddach i rai unigolion hunangyflogedig gyflawni eu rhwymedigaethau cydymffurfio treth a rhagweld eu rhwymedigaethau treth incwm, ond byddwn wrth law i'ch helpu chi.

Defnyddio'r sail arian parod i gyfrifo elw busnes

Gall y 'sail arian parod' fod yn ffordd symlach o gyfrifo elw trethadwy at ddibenion treth incwm. Mae'n seiliedig ar ddatgan incwm a dderbyniwyd a'r treuliau a dalwyd yn syml, heb addasiadau a welir mewn cyfrifon mwy soffistigedig a baratowyd yn unol ag egwyddorion traddodiadol 'cronniadau' (e.e. i gynnwys addasiadau ar gyfer prisiadau stoc a symiau sy'n ddyledus gan gwsmeriaid). Ar hyn o bryd mae'r sail arian parod yn opsiwn i unig fasnachwyr a phartneriaethau os yw eu trosiant busnes blynyddol yn £150,000 neu lai.

Mewn newid sylweddol o 6 Ebrill 2024, bydd y sail arian parod yn dod yn sail cyfrifyddu diofyn ar gyfer pob busnes anghorfforedig. Bydd y terfyn trosiant o £150,000 yn cael ei ddileu a bydd rhai o'r cyfyngiadau o fewn y drefn bresennol sy'n cyfyngu ar ryddhad ar gyfer didyniadau llog a rhyddhad colled hefyd yn cael eu dileu.

Gall busnesau 'optio allan' o'r sail arian parod a pharhau i baratoi mantolen a defnyddio'r 'sail cronniadau' os dymunant. Bydd hwn yn ddewis pwysig, yn enwedig mewn perthynas â deallusrwydd busnes ac adrodd rheoli, felly siaradwch â ni am yr opsiynau os bydd hyn yn effeithio arnoch chi.

Parthau Buddsoddi a Phorthladdoedd Rhydd

Yn gynharach eleni, cyhoeddodd y llywodraeth y byddai'n sefydlu 12 'Parth Buddsoddi' ledled y DU. Mae'r Parthau hyn yn targedu treth a chymhellion eraill ar sectorau diwydiant potensial uchel i hybu cynhyrchiant a thwf. Mae nifer o'r Parthau bellach wedi'u cyhoeddi ac mae'r Canghellor bellach wedi addo ymestyn y rhaglen o gyllid a rhyddhad treth ar gyfer y Parthau hyn o 5 i 10 mlynedd.

Mae'r cymhellion treth yn cynnwys rhyddhad rhag Treth Dir y Dreth Stamp (SDLT), gwell lwfansau cyfalaf ar gyfer planhigion a pheiriannau, lwfansau strwythurau ac adeiladau gwell, rhyddhad ardrethi busnes a llai o NICs cyflogwyr ar enillion gweithwyr cymwys.

Bu estyniad cysylltiedig hefyd i'r ffenestr i hawlio rhyddhad treth Porthladdoedd Rhydd yn Lloegr; o 5 i 10 mlynedd, tan fis Medi 2031. Mae'r buddion treth sydd ar gael yn y lleoliadau hyn sy'n seiliedig ar borthladdoedd yn debyg i Ardaloedd Buddsoddi ond hefyd yn rhoi buddion TAW a Thollau ychwanegol.

TÂT

Trothwyon a Chyfraddau

Mae'r trothwyon cofrestru a dadgofrestru TAW yn parhau i gael eu rhewi ar £85,000 a £83,000 yn y drefn honno, yn lle cynyddu bob blwyddyn yn unol â chwyddiant. Credir bod hyn yn rhwystr i dwf mewn busnesau bach ac felly bydd yn un i'w wylio yng Nghyllideb y Gwanwyn y flwyddyn nesaf. Ni fu unrhyw newid i gyfraddau TAW.

TRETH INCWM

'Stealth' yn cynyddu

Mae'r lwfans personol a'r trothwy band cyfradd sylfaenol yn dal i gael eu rhewi ar eu lefelau 2021/22 ac, yn amodol ar ganlyniad yr etholiad cyffredinol nesaf, disgwylir iddynt aros ar y cyfryw tan 5 Ebrill 2028. Wrth i enillion gynyddu, bydd unigolion yn symud i fandiau treth uwch. Cyfeirir at hyn yn aml fel 'llusgo cyllidol' oherwydd bydd yn codi mwy o dreth heb i'r llywodraeth gynyddu cyfraddau treth incwm.

Mae'r lwfans personol di-dreth o £12,570 yn parhau i gael ei dynnu'n rhannol ac yna'n llawn i bobl sy'n ennill uwch, gyda £1 o lwfans personol wedi'i golli am bob £2 o incwm net wedi'i addasu dros £100,000.

Lwfansau eraill

Mae incwm cynilion yn parhau i elwa o lwfans cynilion personol 0% o £1,000 i drethdalwyr cyfradd sylfaenol a £500 i drethdalwyr cyfradd uwch.

Mae incwm difidend yn denu lwfans difidend 0% o £500 yn 2024/25, i lawr o'r lwfans o £1,000 a welwyd yn 2023/24.

Yr Alban

Mae gan unigolion sy'n byw yn yr Alban ac sy'n cael eu dosbarthu fel trethdalwyr yr Alban hawl hefyd i'r lwfans personol o hyd at £12,570 ond mae ganddynt system fandio ychydig yn wahanol ar gyfer 'incwm a enillwyd'.

Mae cymhwyso treth incwm i incwm cynilion a difidendau yr un fath ag ar gyfer trethdalwyr sydd wedi'u lleoli mewn mannau eraill yn y DU.

Bydd Cyllideb yr Alban, lle disgwylir cyhoeddi cyfraddau a bandiau ar gyfer 2024/25, ar fin digwydd ar 19 Rhagfyr 2023.

Arbedion Effeithlon Treth

Mae'r terfynau blynyddol ar gyfer Cyfrifon Cynilo Unigol (ISA), Cronfeydd Ymddiriedolaeth Plant a'r ISA Iau yn aros ar £20,000, £9,000 a £9,000 yn y drefn honno yn 2024/25. Mae terfyn tanysgrifiad blynyddol ISA oes hefyd yn aros yn ddigyfnewid ar £4,000 (ac eithrio bonws ychwanegol y llywodraeth).

Mae'r llywodraeth yn gwneud newidiadau i symleiddio ISAs a darparu mwy o ddewis, sy'n golygu y bydd yn haws dewis y cyfrifon ISA gorau a symud arian rhyngddynt. Mae hyn yn golygu digideiddio'r system adrodd ISA i'w gwneud yn fwy effeithiol, yn ogystal ag ehangu'r cyfleoedd buddsoddi sydd ar gael mewn ISAs.

Rhyddhad treth pensiwn

Mae lwfansau blynyddol yn pennu'r uchafswm y gall unigolyn ei gynilo i'w botiau pensiwn mewn blwyddyn dreth cyn i ryddhad treth ddechrau cael ei dynnu'n ôl drwy daliadau treth pensiwn.

Bydd y lwfansau hyn yn parhau i fod yn sefydlog yn 2024/25 ar eu cyfraddau 2023/24, sef y lwfans blynyddol o £60,000 sy'n berthnasol yn y rhan fwyaf o amgylchiadau a'r lwfans blynyddol prynu arian o £10,000 i'r rhai sydd wedi cael mynediad at eu cronfa bensiwn yn hyblyg. Mae'r lwfans blynyddol yn cael ei leihau ar gyfer y rhai sydd ag incwm uchel o fwy na £260,000.

DIWYGIO PENSIWN

Mae'r llywodraeth wedi cyhoeddi pecyn cynhwysfawr o ddiwygiadau pensiwn sy'n ceisio darparu canlyniadau gwell i gynilwyr, gyrru marchnad bensiynau mwy cydgrynhoi a galluogi cronfeydd pensiwn i fuddsoddi mewn portffolio amrywiol.

Gyda phobl (yn enwedig cenedlaethau iau) yn newid swyddi yn amlach nag arfer bod yn wir, mae'r llywodraeth am fynd i'r afael â'r broblem hirsefydlog o bensiynau “pot bach” sy'n cronni gyda phob cyflogaeth tymor byr i ganolig. Bydd galw am dystiolaeth ar 'fodel darparwr oes' a fyddai'n caniatáu i unigolion gael talu cyfraniadau i'w cynllun pensiwn presennol pan fyddant yn newid cyflogwr, gan ddarparu mwy o asiantaeth a rheolaeth dros eu pensiwn.

TRETH ENILLION CYFALAF

Disgwylir i eithriad blynyddol y dreth enillion cyfalaf ostwng i £3,000 yn 2024/25, i lawr o £6,000 yn 2023/24. Bydd y newid hwn yn golygu y bydd y rhai sy'n gwerthu asedau cyfalaf fel eiddo neu gyfranddaliadau yn talu mwy o dreth, lle y rhagorir ar yr eithriad blynyddol is newydd. Mae cyfraddau treth enillion cyfalaf yn amrywio o 10% i 28% yn 2023/24, yn dibynnu ar statws treth y gwerthwr a'r math o ased a werthir.

Os ydych yn cynllunio unrhyw warediadau cyfalaf, cysylltwch â ni i drafod y strategaeth orau ar gyfer y gwaredu.

TRETH ETIFEDDIAETH

Mae'r band cyfradd dim treth etifeddiaeth yn parhau i gael ei rewi ar £325,000 tan fis Ebrill 2028. Bydd y band cyfradd dim preswylfa hefyd yn aros ar £175,000 a bydd y tapr band cyfradd dim preswylfa yn parhau i ddechrau ar £2 filiwn. Er gwaethaf sibrydion blaenorol i'r gwrthwyneb, ni fu unrhyw newid i gyfraddau treth etifeddiaeth.

TRETHI CORFFORAETHOL

Cyfraddau o 1 Ebrill 2024

O 1 Ebrill 2024, bydd cyfradd y Dreth Gorfforaeth yn parhau i fod yn 25% os yw elw cwmni yn fwy na £250,000 y flwyddyn. Bydd y gyfradd elw bach o 19% yn berthnasol lle nad yw'r elw yn fwy na £50,000 y flwyddyn.

Pan fo elw cwmni'n disgyn rhwng £50,000 a £250,000 y flwyddyn, mae'r elw yn cael ei drethu ar y gyfradd uwch o 25%, ond rhoddir 'rhyddhad ymylool' i leihau'r atebolrwydd, gyda'r gyfradd effeithiol yn agosach at 19% mae'r elw agosach at £50,000.

Rhaid i gwmnïau yn yr un grŵp corfforaethol (neu sy'n gysylltiedig fel arall trwy gymdeithas) rannu'r trothwyon £50,000 a £250,000 rhyngddynt, gan wneud y gyfradd 25% yn fwy tebygol o fod yn berthnasol. Mae rheol debyg yn berthnasol i'r trothwy o £1.5miliwn sydd, os caiff ei ragori arno, yn golygu bod gofyn i gwmnïau dalu eu treth gorfforaeth yn gynharach ac mewn rhandaliadau.

Rhyddhad Ymchwil a Datblygu (Ymchwil a Datblygu)

Ar gyfer cyfnodau cyfrifyddu cwmnïau sy'n dechrau ar neu ar ôl 1 Ebrill 2024, bydd cynllun Ymchwil a Datblygu newydd ar gyfer cwmnïau cyfyngedig yn dod i rym, gan uno'r cynllun Credyd Gwariant Ymchwil a Datblygu (RDEC) cyfredol (ar gyfer cwmnïau mwy) â'r cynllun Menter Fach a Chanolig (BBaCH). Bydd ail gynllun Ymchwil a Datblygu newydd hefyd ar gyfer 'SMEau Ymchwil a Datblygu ddwys'.

Mae'r rhain yn newidiadau sylweddol ac yn dod ar ben llu o newidiadau a welwyd eisoes yn 2023. Dywed CThEM y gallai fod angen gweithredu pellach o hyd i leihau'r lefelau annerbyniol o uchel o ddiffyg cydymffurfio â rheolau treth yn y sector Ymchwil a Datblygu.

O fewn y rheolau newydd mae darpariaethau newydd mewn perthynas â:

• Pwy all hawlio rhyddhad pan fydd cwmnïau'n contractio gweithgareddau Ymchwil a Datblygu
• Y diffiniad o wariant cymwys, gan ystyried a yw'r Ymchwil a Datblygu wedi'i wneud yn y DU,
• Y meini prawf cymwys ar gyfer cwmnïau 'Ymchwil a Datblygu dwys', ynghyd â dull newydd ar gyfer cwmnïau sydd llawer yn amrywio i mewn ac allan o'r statws; a
• Cyfyngiadau ar enwebiadau ac aseiniadau taliadau rhyddhad Ymchwil a Datblygu.

Bydd angen cefnogaeth well ar unrhyw gwmni sy'n hawlio (neu'n ystyried hawlio) rhyddhad Ymchwil a Datblygu i sicrhau cydymffurfiaeth ac i fabwysiadu'r rheolau a'r fframwaith newydd. Cysylltwch â ni os gallwn eich cynorthwyo gyda hyn.

Diwydiannau Creadigol

Bydd rhyddhad treth ffilm, teledu a gemau fideo yn cael eu diwygio'n gredydau gwariant ad-daladwy. Yn benodol, Credyd Gwariant Clyweledol (AVEC) ar gyfer rhaglenni ffilm a theledu a Chredyd Gwariant Gemau Fideo (VGEC) ar gyfer gemau fideo. Bydd y credydau ar gael o 1 Ionawr 2024

Treth Flynyddol ar Anheddau Amgylchog (ATED)

Bydd taliadau blynyddol ATED yn codi 6.7% o 1 Ebrill 2024 yn unol â CPI Medi 2023.

TRETHI CYFLOGAETH

Cyfraniadau Yswiriant Gwladol

Fel y prif rwymau treth incwm, mae trothwyon NIC cyflogwyr a gweithwyr bellach hefyd wedi'u rhewi tan 5 Ebrill 2028. Golyga hyn yn fras, yn 2024/25, y bydd NIC cyflogwyr yn parhau i wneud cais ar 13.8% i enillion sy'n fwy na £9,100 y flwyddyn (£175 yr wythnos) a bydd gweithwyr yn talu ar y gyfradd ostyngedig o 10% ar enillion rhwng £12,570 a £50,270 a 2% wedi hynny.

Ar gyfer cyflogwyr cymwys, mae'r lwfans cyflogaeth yn parhau i fod ar £5,000 y flwyddyn, gan leihau atebolrwydd NIC eu cyflogwr gan y swm hwn. Dylai cyflogwyr cymwys gofio optio i mewn ar eu meddalwedd cyflogres er mwyn sicrhau bod y lwfans yn cael ei dderbyn.

Ceir Cwmni a Buddion Eraill

Mae'n ofynnol i weithwyr dalu treth incwm ar rai budd-daliadau di-arian parod. Er enghraifft, mae darparu car cwmni yn gyfystyr â 'budd mewn math' trethadwy. Mae cyflogwyr hefyd yn talu NIC Dosbarth 1A ar 13.8% ar werth budd-daliadau.

Mae'r canrannau penodol a ddefnyddir i gyfrifo buddion ceir cwmni yn sefydlog tan 5 Ebrill 2026 cyn bod cynnydd bach yn berthnasol i'r rhan fwyaf o fathau o geir, gan gynnwys allyriadau electronig ac allyriadau ultra-isel, o 6 Ebrill 2026.

Mae'r ffigurau a ddefnyddir i gyfrifo budd-daliadau mewn math ar faniau a ddarperir gan gyflogwyr, tanwydd fan (ar gyfer teithiau preifat mewn faniau cwmni), a thanwydd ceir (ar gyfer teithiau preifat mewn ceir cwmni) yn parhau i fod yn sefydlog ar eu lefelau 2023/24 yn 2024/25. Mae'r rhain yn:

• Budd-dal fan - £3,960
• Budd-dal tanwydd fan - £757
• Lluosydd budd-dal tanwydd car - £27,800

Tâl a Ffurflenni Treth

Ar gyfer unigolion sydd ag incwm a drethir trwy PAYE yn unig, dim ond os yw eu hincwm yn fwy na £150,000 sydd angen iddynt ffeilio ffurflen dreth hunanasesiad ar hyn o bryd. O 2024/25 bydd y trothwy hwn yn cael ei ddileu'n gyfan gwbl, gan dynnu hyd at 338,000 o unigolion o'r system hunanasesu.

Gweithio oddi ar y gyflogres (IR35)

Mae rheolau gweithio oddi ar y gyflogres yn sicrhau bod gweithiwr sy'n darparu gwasanaethau trwy gwmni cyfryngol i 'gyflogwr tybiedig 'yn talu'r un dreth incwm a NIC yn fras ag y byddai cyflogai. Mae'r rheolau yn gymhleth ac yn berthnasol yn wahanol yn dibynnu ar faint a math yr endid sy'n cyflogi tybiedig.

Mae'r rheolau newydd yn delio ag achosion lle mae CThEM yn casglu TWE tandalu gan y cyflogwr tybiedig a byddant yn caniatáu iddynt roi credyd am unrhyw dreth a NIC a dalwyd eisoes gan y gweithiwr a'i gyfryngwr. Mae hyn er mwyn osgoi'r gor-gasglu treth posibl.

MYND I'R AFAEL Â'R BWLCH TRETH A CHASGLU DYLED HMRC

Mae'r llywodraeth yn parhau i ymrwymo i system dreth sy'n hawdd i fusnesau ac unigolion ymgysylltu â hi, a lle mae pawb yn talu eu cyfran deg.

Mae pecyn o fesurau 'Mynd i'r afael â'r bwlch treth' wedi'i gyhoeddi, gyda chynlluniau i godi £5 biliwn o refeniw treth dros y pum mlynedd nesaf. Mae'r llywodraeth yn buddsoddi yng ngallu CThEM i dargedu eu gweithgarwch casglu dyledion yn well, mynd ar drywydd y rhai sydd â dyledion treth sy'n gallu fforddio eu talu, a darparu cymorth i'r rhai nad ydynt yn gallu talu dros dro. Mae'r llywodraeth hefyd yn cymryd camau yn erbyn y rhai sy'n parhau i blygu neu dorri'r rheolau, trwy leihau cyfleoedd ar gyfer twyll treth yn y diwydiant adeiladu a chymryd camau cryf yn erbyn hyrwyddwyr osgoi treth. Bydd dedfrydau am y mathau mwyaf egrydus o dwyll treth yn cael eu dyblu o 7 i 14 mlynedd.

FFRAMWAITH GWEINYDDU TRETH

Bydd mesurau newydd yn cael eu cyflwyno i gryfhau pwerau casglu data CThEM. O 2025/26:

• Bydd gofyn i gyflogwyr ddarparu data ar oriau cyflogeion a delir fel rhan o'u hadroddiadau PAYE; a
• Bydd gofyn i gyfranddalwyr mewn busnesau a reolir gan berchnogion gynnwys ar eu ffurflen dreth hunanasesiad eu cyfranddaliad canrannol ac incwm difidend gan eu cwmni (ar wahân i unrhyw incwm difidend arall y gallant ei dderbyn).

Bydd y mesurau hyn yn adeiladu ar bwerau CThEM a gyhoeddwyd yn flaenorol a fydd yn eu galluogi i gael mynediad at ddata trethdalwyr o farchnadoedd ar-lein (e.e. o Airbnb) o 1 Ionawr 2024 ymlaen.

I GLOI

Wrth i ni symud i mewn i 2024, mae llawer o newidiadau treth wedi'u trefnu eisoes, a gallwn ddisgwyl mwy gyda Chyllideb y Gwanwyn ac etholiad cyffredinol ar y gorwel.

Rydym yma i weithio ochr yn ochr â chi a'ch helpu i ffynnu felly cysylltwch â ni ar unrhyw adeg.

‍

‍